Các Loại Thuế Khi Gửi Hàng Quốc Tế: 05 Loại Thuế

Bạn đã bao giờ rơi vào tình huống dở khóc dở cười khi đơn hàng về đến cảng nhưng lại bị “tắc” lại vì những khoản thuế khi gửi hàng quốc tế không ngờ tới? Gửi hàng quốc tế không chỉ đơn thuần là chuyển phát từ điểm A sang điểm B, mà còn là hành trình băng qua những rào cản thuế quan phức tạp. Dù là xuất khẩu để mang hàng Việt ra thế giới hay nhập khẩu để kinh doanh trong nước, mỗi lô hàng đều đi kèm với những nghĩa vụ tài chính riêng biệt.

Nếu việc xuất khẩu đòi hỏi bạn hiểu rõ các ưu đãi thuế quan tại quốc gia đích, thì đối với nhập khẩu, các quy định lại khắt khe và đòi hỏi sự tính toán tỉ mỉ hơn rất nhiều. Hãy cùng chúng tôi bóc tách chi tiết các loại thuế khi gửi hàng quốc tế, với trọng tâm là những loại thuế nhập khẩu mà bất kỳ nhà kinh doanh nào cũng cần nắm vững để bảo vệ biên lợi nhuận của chính mình.

Các loại thuế khi gửi hàng quốc tế phổ biến nhất tại Việt Nam gồm: thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế tiêu thụ đặc biệt (chỉ áp dụng với một số mặt hàng hạn chế tiêu dùng), thuế bảo vệ môi trường (áp dụng với hàng hóa có nguy cơ gây ô nhiễm) và nhóm thuế phòng vệ thương mại (thuế chống bán phá giá, chống trợ cấp, tự vệ). Mỗi lô hàng có thể chịu một hoặc nhiều loại thuế cùng lúc, tùy vào bản chất hàng hóa, mã HS và nguồn gốc xuất xứ.

Cường Phát Logistics tổng hợp đầy đủ các loại thuế, công thức tính và những cập nhật quan trọng trong năm 2026 để bạn chủ động dự trù chi phí khi gửi hàng quốc tế.

1. Thuế nhập khẩu

Đây là loại thuế cơ bản và phổ biến nhất, áp dụng cho hầu hết hàng hóa nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam. Mức thuế nhập khẩu được chia thành ba nhóm:

• Thuế nhập khẩu thông thường: áp dụng cho hàng hóa từ các nước chưa có quan hệ tối huệ quốc (MFN) với Việt Nam, thường bằng 150% mức thuế ưu đãi
• Thuế nhập khẩu ưu đãi (MFN): áp dụng cho hàng hóa từ các nước có quan hệ tối huệ quốc với Việt Nam (hầu hết các đối tác thương mại thông thường)
• Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt: áp dụng cho hàng hóa có Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) hợp lệ từ các nước đã ký Hiệp định thương mại tự do (FTA) với Việt Nam như EVFTA, CPTPP, RCEP, VJEPA, AKFTA… mức thuế có thể giảm sâu, thậm chí về 0% theo lộ trình cam kết

Mức thuế nhập khẩu cụ thể cho từng mặt hàng được xác định dựa trên mã HS (Harmonized System Code) – đây là lý do việc phân loại đúng mã HS ngay từ đầu có ảnh hưởng trực tiếp đến số tiền thuế phải nộp.

2. Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Thuế GTGT là loại thuế gián thu áp dụng cho gần như toàn bộ hàng hóa nhập khẩu, với ba mức thuế suất phổ biến: 0%, 5% và 10% – trong đó mức 10% áp dụng cho phần lớn hàng tiêu dùng thông thường (quần áo, mỹ phẩm, đồ điện tử, đồng hồ…). Một số mặt hàng thiết yếu (lương thực, thực phẩm cơ bản, thiết bị y tế…) có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi 5%.

3. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)

Chỉ áp dụng cho một nhóm hàng hóa nhất định mà nhà nước muốn hạn chế tiêu dùng, gồm: rượu, bia, thuốc lá, ô tô dưới 24 chỗ ngồi, xe mô tô phân khối lớn, bài lá, vàng mã và một số dịch vụ như kinh doanh casino. Phần lớn hàng tiêu dùng phổ thông (quần áo, giày dép, mỹ phẩm, thiết bị điện tử dân dụng) không thuộc diện chịu loại thuế này.

4. Thuế bảo vệ môi trường (BVMT)

Áp dụng cho các sản phẩm có khả năng gây ô nhiễm môi trường trong quá trình sử dụng, phổ biến nhất là xăng dầu, than đá, túi ni lông, dung dịch HCFC. Thuế này được tính theo phương pháp thuế tuyệt đối (số tiền cụ thể trên một đơn vị khối lượng/thể tích), khác với thuế nhập khẩu và VAT vốn tính theo tỷ lệ phần trăm.

5. Nhóm thuế phòng vệ thương mại

Đây là các loại thuế tạm thời, chỉ áp dụng trong những trường hợp đặc biệt nhằm bảo vệ ngành sản xuất trong nước trước sự cạnh tranh không lành mạnh từ hàng nhập khẩu:

• Thuế chống bán phá giá: áp dụng khi hàng nhập khẩu được bán vào Việt Nam với giá thấp hơn giá trị thông thường tại nước xuất khẩu, gây thiệt hại cho ngành sản xuất tương tự trong nước
• Thuế chống trợ cấp: áp dụng khi hàng hóa nhập khẩu được chính phủ nước xuất khẩu hỗ trợ tài chính vượt mức thông thường
• Thuế tự vệ: áp dụng khi lượng hàng nhập khẩu tăng đột biến, gây thiệt hại nghiêm trọng hoặc đe dọa gây thiệt hại cho ngành sản xuất nội địa

Ba loại thuế này chỉ áp dụng sau khi có kết luận điều tra chính thức từ cơ quan có thẩm quyền, không phải mặt hàng nào cũng bị áp dụng thường xuyên, nhưng có thể khiến chi phí nhập khẩu tăng đáng kể nếu mặt hàng thuộc diện điều tra.

6. Trình tự và công thức tính thuế tổng hợp

Khi một lô hàng chịu nhiều loại thuế cùng lúc, thứ tự tính thuế được thực hiện như sau:

1. Thuế nhập khẩu = Trị giá tính thuế x Thuế suất nhập khẩu
2. Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) = (Trị giá tính thuế + Thuế nhập khẩu) x Thuế suất TTĐB
3. Thuế bảo vệ môi trường (nếu có) = Số lượng hàng hóa x Mức thuế tuyệt đối
4. Thuế chống bán phá giá/chống trợ cấp/tự vệ (nếu có) = Trị giá tính thuế (đã cộng các thuế trên) x Thuế suất phòng vệ thương mại
5. Thuế GTGT = (Trị giá tính thuế + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB + Thuế BVMT + Thuế phòng vệ thương mại nếu có) x Thuế suất VAT

Trong đó, trị giá tính thuế (còn gọi là trị giá hải quan) thường được xác định bằng tổng tiền hàng theo hóa đơn cộng với cước vận chuyển quốc tế, phí bảo hiểm (nếu có) và các khoản phải cộng khác theo quy định.

7. Cập nhật quan trọng: Đã bãi bỏ miễn thuế hàng giá trị nhỏ từ 2025

Một điểm doanh nghiệp và cá nhân gửi hàng quốc tế cần đặc biệt lưu ý: từ ngày 18/2/2025, Việt Nam đã chính thức bãi bỏ chính sách miễn thuế cho hàng hóa nhập khẩu giá trị nhỏ (dưới 1 triệu đồng) gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh, theo Quyết định 01/2025/QĐ-TTg (bãi bỏ Quyết định 78/2010/QĐ-TTg). Đây là thay đổi lớn so với chính sách áp dụng trong nhiều năm trước đó, nên nếu bạn từng gửi/nhận hàng quốc tế giá trị nhỏ mà không phải đóng thuế, cần lưu ý rằng quy định này không còn hiệu lực.

8. Mức thuế khác nhau tùy loại hàng hóa cụ thể

Vì mức thuế nhập khẩu và các loại thuế liên quan phụ thuộc hoàn toàn vào bản chất từng mặt hàng, mỗi nhóm sản phẩm sẽ có quy định và biểu thuế riêng mà người gửi hàng cần tìm hiểu kỹ trước khi nhập khẩu:

• Với nhóm hàng thời trang, bạn có thể tham khảo chi tiết thuế nhập khẩu giày dép quần áo để nắm rõ mức thuế suất áp dụng theo từng mã HS cụ thể
• Với mỹ phẩm – mặt hàng có thêm yêu cầu về công bố sản phẩm, bạn nên tìm hiểu thuế nhập khẩu mỹ phẩm để chuẩn bị đầy đủ thủ tục hải quan và thuế phải nộp
• Với thiết bị y tế – nhóm hàng thuộc diện quản lý chuyên ngành chặt chẽ, cần nắm rõ thuế nhập khẩu TBYT cùng các giấy phép lưu hành bắt buộc trước khi nhập khẩu

Việc tra cứu đúng biểu thuế cho từng nhóm hàng cụ thể giúp bạn dự trù chính xác chi phí, tránh tình trạng phát sinh thuế ngoài dự kiến khi hàng đã về đến Việt Nam.

9. Cách giảm thiểu chi phí thuế một cách hợp pháp

• Tận dụng ưu đãi thuế quan từ FTA: chuẩn bị đầy đủ C/O hợp lệ (form E, VJ, AJ, EUR.1… tùy thị trường) để được hưởng thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt, có thể về 0% với nhiều mặt hàng
• Phân loại đúng mã HS ngay từ đầu: tránh áp sai mã dẫn đến nộp thừa thuế hoặc bị truy thu, phạt do khai thiếu
• Kiểm tra kỹ hàng hóa có thuộc diện chịu thuế TTĐB, BVMT hay thuế phòng vệ thương mại hay khôngtrước khi nhập khẩu số lượng lớn, tránh phát sinh chi phí ngoài dự tính
• Khai báo trị giá hải quan trung thực, đúng theo hóa đơn và chứng từ thực tế, tránh rủi ro bị ấn định thuế hoặc xử phạt do khai sai trị giá

10. Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Bài viết mang tính chất tham khảo, tổng hợp dựa trên Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Biểu thuế xuất nhập khẩu hiện hành và các văn bản pháp luật liên quan tại thời điểm biên soạn. Chính sách thuế có thể được điều chỉnh theo từng thời kỳ, vui lòng tra cứu văn bản cập nhật hoặc liên hệ đơn vị vận chuyển, khai báo hải quan chuyên nghiệp để được tư vấn chính xác cho từng lô hàng cụ thể.

Cần tư vấn ước tính thuế hoặc hỗ trợ khai báo hải quan cho lô hàng quốc tế? Liên hệ với Cường Phát Logistics để được hỗ trợ nhanh chóng, chính xác.